Контрольно-ревізійний відділ району інформує
Про стан фінансово-бюджетної
дисципліни в установах, підприємствах
та організаціях району у 2011 році.
Протягом 2011 року проведено 5 контрольних заходів в установах району (Зарічанська, Березовичівська та Хобултівська сільські ради, управління праці та соціального захисту населення райдержадміністрації і управління АПР райдержадміністрації). Усіма контрольними заходами виявлено порушення фінансово-бюджетної дисципліни.
Проведеними ревізіями охоплено контролем фінансових ресурсів 23520,14 тис.грн., майна на суму – 2074,41 тис. гривень. Виявлено фінансових порушень на загальну суму 1398,02 тис.грн., з них, що призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів держави на суму 765,1 тис. грн., недоотримано фінансових ресурсів фізичними особами 4,04 тис.грн., недоотримано бюджетами всіх рівнів 26,54 тис.грн., нецільове використання коштів в сумі 41,96 тис.грн., інших фінансові порушення – 560,38 тис. гривень.
Користуючись наданими повноваженнями, у 2011 році до об’єктів контролю, які допустили бюджетні правопорушення застосовано фінансові санкції, такі як зупинення операцій з бюджетними коштами, зменшення бюджетних призначень, повернення бюджетних коштів та попередження про неналежне виконання бюджетного законодавства.
На керівників і спеціалістів об’єктів контролю за допущені порушення складено 5 протоколів про адміністративні правопорушення, з них 3 за ст. 164-2 і 2 за ст..164-12 КУпАП. Інформація про результати всіх контрольних заходів оприлюднена на сайті Володимир-Волинської райдержадміністрації.
Зарічанська сільська рада.
Ревізією встановлено фінансових порушень на загальну суму 237,75 тис. грн., в тому числі, що призвели до збитків – 42,11 тис. грн. (нецільове використання бюджетних коштів – 41,96 тис. грн., недоотримання доходів –0,2 тис. грн.), інших фінансових порушень в сумі 195,64 тис. грн.
Ревізією видатків на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено нецільове використання бюджетних коштів в 2009 році на загальну суму 41,96 тис. грн., ( з них: 32000,00 грн. – кошти, виділені сільській раді згідно їх перерозподілу в вигляді субвенції з обласного бюджету і 9956,00 грн. кошти бюджету розвитку сільської ради). Призначенням використання даних коштів було проведення реконструкції «Громадський центр ФАП с.Заріччя».
Ревізією встановлено, що за даними бухгалтерського обліку об’єкт під таким найменуванням на балансі установи не рахується.
Згідно даних актів приймання виконаних підрядних будівельних робіт за листопад, грудень 2009 року та обстеженням фактичного виконання робіт встановлено, що роботи загальною вартістю 41,96 тис. грн., які сільською радою проплачено виконавцю робіт, виконано ТзОВ «ШОВ-БУД» згідно укладених договорів, а саме: реконструкція покрівлі приміщення будинку культури с.Заріччя.
За даними бухгалтерського обліку, фінансової звітності за 2009 рік видатки на оплату вартості робіт по реконструкції покрівлі приміщення будинку культури проведено за кодом тимчасової класифікації видатків 080600 «Фельдшерсько-акушерські пункти» в сумі 41,96 тис. грн. На ці ж суми проведено касові і фактичні видатки установи, що не відповідає видаткам, передбаченим призначенням і спричинило нецільове використання сільською радою бюджетних коштів в сумі 41,96 тис. грн., чим порушено п.5 Порядку складання, розгляду, затвердження та основні вимоги до виконання кошторисів бюджетних установ», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 №228, ст..3, 23, 56 Бюджетного кодексу України, п.1.2 Порядку складання річних фінансових звітів установами та організаціями, які отримують кошти державного, або місцевих бюджетів за 2009 рік, п.1 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІУ.
Нецільове використання бюджетних коштів призвело до матеріальної шкоди в сумі 41,96 тис. гривень.
При проведенні інвентаризації матеріальних цінностей встановлено їх лишки на загальну суму 0,8 тис. грн., а також заниження вартості необоротних матеріальних активів (основні засоби) в результаті взяття на баланс сільської ради згідно акта приймання-передачі в жовтні 2008 року вартості водопровідної мережі в с.Федорівка, всього на суму 194,8 тис. гривень.
Під час ревізії оприбутковано лишки матеріальних цінностей і вартість водогону на загальну суму 195,6 тис. гривень.
Ревізією встановлено недоотримання доходів сільською радою в 2009 – січні-жовтні 2010 років в сумі 158,80 грн. в результаті недоотримання фіксованого сільськогосподарського податку СФГ «Пролісок» Никонюка В.Є., яким допущено використання 37,9 га землі сільськогосподарського призначення (земельні паї) без укладання договорів оренди, що є порушенням ст..20 Закону України «Про оренду землі» (із змінами і доповненнями).
За результатами ревізії сільському голові направлено вимогу згідно чинного законодавства про повернення субвенції в сумі 32000,00 грн., використаної не за цільовим призначенням; в міський суд направлено протокол про адміністративне правопорушення за ст..164-12 КУпАП, складений на головного бухгалтера сільської ради Шевчук С.М., застосовано такі фінансові санкції як зупинення операцій з бюджетними коштами та зменшення бюджетних асигнувань.
Управління праці та соціального захисту населення Володимир-Волинської РДА
Проведеною ревізією виявлено порушення фінансової дисципліни та недостатній рівень контролю за законністю використання коштів, що призвело до переплат заробітної плати і, відповідно, зайвого відрахування до державних цільових фондів, завищення потреби в бюджетних асигнуваннях в кошторисі установи на 2010 рік. Загальна сума виявлених фінансових порушень, які призвели до втрат, становить 14,74 тис. грн. та порушень, що не призвели до втрат на суму 325,81тис. гривень.
Зокрема :
- порушення при нарахуванні премії спричинили зайве використання коштів управління на оплату праці на загальну суму 14,74 тис. грн. ( в 2008 році, відповідно до наказів начальника управління про преміювання працівників управління в розмірі 10% посадового окладу, нарахування відповідних виплат проведено із завищенням відсотків нарахування).
- ревізією обґрунтованості потреби в бюджетних асигнуваннях по загальному фонду кошторису управління з фактичним їх використанням за 11 місяців встановлено завищені бюджетні асигнування в кошторисі установи на 2010 рік на загальну суму 325,81 тис. грн., в тому числі за КФК 090201“Пільги ветеранам війни і праці за житлово-комунальні послуги ” на суму 192,1 тис. грн., за КФК 090202 «Пільги на придбання твердого палива та скрапленого газу ветеранам війни та праці» на суму 9,9 тис. грн., КФК 090215 «Пільги багатодітним сім’ям на оплату житлово-комунальних послуг» на суму 100,3 тис. грн., КФК 090216 «Пільги на придбання твердого палива та скрапленого газу для багатодітних сімей» на суму 23,5 тис. грн., які не профінансовано.На момент завершення ревізії бюджетні асигнування за вищевказаними КФК зменшено на загальну суму 325,8 тис. гривень.
До об’єкту контролю застосовано зупинення операцій з бюджетними коштами.
Березовичівська сільська рада.
Ревізією виявлено порушень на загальну суму 56,73 тис. грн., в тому числі: недоотримано фінансових ресурсів сільською радою на загальну суму – 26,11 тис. грн., збитки від виплати фізичним особам, проведених в супереч вимогам чинного законодавства на загальну суму 2,98 тис. грн., недоотримано фінансових ресурсів фізичними особами на загальну 4,02 тис. грн., покриття за рахунок бюджетних коштів витрат сторонніх юридичних осіб – 4,84 тис. грн. та інших фінансових порушень на суму 18,78 тис. грн.
Так, ревізією договорів оренди земельних ділянок, рішень сесій сільської ради та розпоряджень райдержадміністрації на використання земельних ділянок та даних бухгалтерського обліку за період з 01.01.2008 по 01.04.2011 встановлено, що відповідно до розпорядження Володимир-Волинської РДА від 15.07.2005 №243 в листопаді 2005 року Володимир-Волинською районною державною адміністрацією договір оренди землі від 29.11.2005 року № 243 з ДП „ Агрофірма Луга-Нова” терміном на 5 років для ведення товарного сільськогосподарського виробництва на території Березовичівської сільської ради, за межами населеного пункту. В оренду передано 97,46 га. ріллі з земель під невитребуваними паями.
Ревізією своєчасності та повноти отримання орендної плати за землю встановлено,що ДП „Агрофірма Луга-Нова” станом на 01.05.2011 року не сплачено належної орендної плати за 2008 та 2010 роки в загальній сумі 26111,00 грн., в тому числі у 2008 році – 14190,00 грн. та впродовж січня-листопада 2010 року 11921,00 грн., чим недотримано вимоги п.11 договору оренди землі та статей 526, 629 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 року № 435-ІV.ст. 96 п. «в» Земельного кодексу № 2768-ІІІ від 25.10.2001, в наслідок чого бюджетами різних рівнів станом на 01.04.2011 року недоотримано коштів на загальну суму в сумі 26111,00 грн.
Враховуючи вимоги ст.66 та 69 Бюджетного кодексу України про те, що надходження коштів від орендної плати зараховуються у відсотковому співвідношенні до сільського бюджету 60 відсотків, районного 15 відсотків та до обласного у розмірі 25 відсотків, бюджетом сільської ради недоотримано коштів в сумі 15666,6 грн., районним бюджетом-3916,65 грн. та обласним – 6527,75 грн.
Ревізією дотримання законодавства при встановленні працівникам посадових окладів і тарифних ставок, надбавок та доплат встановлено, що розпорядженнями голови сільської ради від 03.01.2008 року № 03-ОС, від 13.01.2009 року № 3-ОС, від 07.04.2009 року № 7-ОС встановлено надбавку за високі досягнення у праці та за виконання особливо важливої роботи техпрацівникам сільської ради Цихоцькій І.С. та Шимко Л.А. відповідно постанови Кабінету Міністрів України від 09.03.2006 №268 „Про упорядкування структури та умов оплати праці працівників апарату органів виконавчої влади, органів прокуратури, судів та інших органів”(вище вказаною постановою виплата даної надбавки техпрацівникам не передбачена).
Відповідне порушення призвело до зайвого нарахування та виплати цієї надбавки зазначеним працівникам на загальну суму 2187,41 грн. в тому числі у 2008 році – 1183,15 грн. та 2009 році – 1004,26 грн. та відповідно до зайвого перерахування до державних цільових фондів 796,21 грн.
Ревізією дотримання законодавства при нарахуванні та виплаті працівникам допомоги, премій, інших заохочувальних та компенсаційних виплат встановлено, що в порушення п.2 розділу ІІ Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.1995 року № 100 з наступними змінами і доповненнями, протягом 2008 - 2010 років нарахування матеріальної допомоги на оздоровлення працівникам апарату управління проводилось з розрахунку за 12 місяців, а не за два останні, внаслідок чого працівниками сільської ради недоотримано матеріальної допомоги в сумі 2907,98 грн. в тому числі: в 2008 році-1131,28 грн., 2009 році -1231,29 грн., та 2010 рік – 545,41 грн.
Також ревізією встановлено, що в порушення ст.4 Закону України "Про індексацію грошових доходів населення" та п.4 “Порядку проведення індексації грошових доходів населення”, затвердженого Постановою КМУ від 17.07.2003р. № 1078 протягом 2008 року не проводилась індексація грошових доходів працівникам сільської ради, охорони здоров’я, закладів освіти та культури у грошовому виразі, яка включає оплату праці за виконану роботу згідно з тарифними ставками (окладами) і відрядними розцінками, доплати, надбавки, премії, гарантійні та компенсаційні виплати, передбачені законодавством, а також інші компенсаційні виплати, що мають постійний характер в межах прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що призвело до недоотримання доходів фізичними особами на загальну суму 1107,07 грн. При розрахунки до кошторису на 2008 роки, видатки на проведення індексації грошових доходів не передбачались.
Проведеними в ході ревізії зустрічними звірками щодо достовірності розрахунків з Володимир-Волинською філією ПАТ «Волиньобленерго», Володимир-Волинським УГГ ПАТ «Волиньгаз», встановлено що за даними бухгалтерського обліку та фінансової звітності Володимир-Волинської філії УГГ ПАТ „Волиньгаз” станом на 01.04.2011 рахується кредиторська заборгованість в сумі 4944,63 грн. на інші звітні дати заборгованість відсутня. Станом на 01.01.2008, 01.01.2009 за даними бухгалтерського обліку та фінансової звітності Володимир-Волинського ПАТ „Волиньобленерго” заборгованість не рахується, проте станом на 01.01.2010 та станом на 01.01.2011 рахувалася кредиторська заборгованість відповідно в сумі 2,12 грн. та 160,00 грн. За даними бухгалтерського обліку сільської ради дебіторська заборгованість за природний газ та електроенергію не рахувалась. Не відображення в обліку дебіторської заборгованості є порушенням п. 5. ст. 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні ” від 16.07.1999 № 996, п. 3.5 Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88.
За результатами огляду майна сільської ради встановлено, що приватизоване приміщення площею 43,9 кв.м. колишньої аптеки, яке розташоване на першому поверсі дитячого садка, на даний час рахується по бухгалтерському обліку сільської ради.
Приватизація приміщення проведена відповідно до рішення Березовичівської сільської ради від 18.11.1996 року №22. Згідно з актом оцінки цілісного майнового комплексу, затвердженим начальником Регіонального відділення фонду державного майна України по Волинській області 27.02.1997 року, вартість приміщення становить 5853,00 грн. Таким чином, в порушення вимог п. 1 ст. 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” при наявності документа щодо продажі приміщення площею 43,9 кв.м. вартістю 5853,00 грн. не проведено запис в інвентарній картці та не зменшено вартість приміщення дитячого садочка. Оскільки протягом 1997-2010 років проводилася індексація вартості основних засобів балансова вартість приміщення, яке приватизоване станом на 01.04.2011 року склала 13830,82 гривень.
Під час ревізії по даних бухгалтерського обліку зменшено площу та вартість приміщення дитячого садочка.
Ревізією оплати за спожиті енергоносії та комунальні послуги встановлено, що опалення приміщення дитячого садка Березовичівської сілької ради в якому розміщені амбулаторія загальної практики сімейної медицини, дошкільний навчальний заклад,приміщення які не використовуються та приміщення аптеки здійснює котельня, яка знаходиться на балансі відділу освіти Володимир-Волинської районної державної адміністрації. Оплата послуг з теплопостачання приміщення дитячого садка проводиться сільською радою відповідно до договору на підставі виставлених відділом освіти рахунків.
Відповідно до даних бухгалтерського обліку та звітності сільської ради про використання спожитих комунальних послуг за період з 01.01.2008 по 01.04.2011 встановлено, що за рахунок коштів загального фонду кошторису сільської ради КФК 010116 КЕКВ 1160 "Оплата комунальних послуг та енергоносіїв" зайво заплановано в кошторисах видатків та проведено покриття витрат за спожиті послуги з теплопостачання приватизованого приміщення аптеки на загальну суму 4843,51 грн., в тому числі в 2008 році на суму 491,19 грн., в 2009 році на суму 876,33 грн. , в 2010 році – 2398,84 грн. та І кварталі 2011 року на суму 1077,15 грн.
Відповідне порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 4843,51 грн.
За порушення законодавства з фінансових питань на відповідальних працівників складено 2 протоколи про адміністративне правопорушення а саме: 1 за ст. 164-12 КуПАП, який направлено в суд та 1 за ст.164-2 КуПАП.
До об’єкту контролю застосовано фінансові санкції – зупинення операцій з бюджетними коштами та попередження про неналежне виконання бюджетного законодавства.
Хобултівська сільська рада
В результаті проведеного контрольного заходу в Хобултівській сільській раді встановлено порушень на загальну суму 24,94 тис.грн., з яких порушення, що призвели до втрат – 4,8 тис.грн. та інших фінансових порушень 20,14 тис. гривень.
В порушення ст.42 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» та наказу Держкомстату України «Про затвердження типових форм первинної облікової документації зі статистики праці» від 05.12.2008 року №489 в жовтні - листопаді 2010 року при звільнені секретаря сільської ради Демещенко Г.В. та сільського голови Рудчик Л.М. нарахована та виплачена компенсації за невикористану відпустку не пропорційно відпрацьованому часу, що призвело до зайвого нарахування компенсації за невикористану відпустку на загальну суму 2929,80грн., так як наслідок сплати внесків до державних цільових фондів на загальну суму 505,70 гривень.
Внаслідок допущеного порушення сільській раді завдано матеріальної шкоди (збитків) на суму 3996,24 гривень.
Ревізією правильності нарахування матеріальної допомоги та премії встановлено, що в порушення ст.57 Закону України «Про освіту» в грудні 2009 року завідуючій дитячим садком Боруцькій Л.М. та вихователю Лупенко Н.О. виплачено матеріальну допомогу на оздоровлення в розмірі середньомісячної заробітної плати. Дане порушення призвело до переплати матеріальної допомоги на оздоровлення на загальну суму 415,29 грн. та відповідно зайво проведено нарахуваня та перераховано до державних цільових фондів на загальну суму 152,26 гривень.
Внаслідок допущеного порушення сільській раді завдано матеріальної шкоди (збитків) на суму 567,55 гривень.
В порушення ст..18 п.3 Закону України «Про оренду державного та комунального майна» № 2269-ХІІ (із змінами і доповненнями) від 10.04.1992, та умов договору сільською радою недоотримано орендну плату за оренду нежитлових приміщень в сумі 240,00 гривень.
Сільській раді завдано збитків (шкоди) на суму 240,00 гривень.
За результатами інвентаризації встановлено лишки матеріальних цінностей на загальну суму 3975,00 грн., що є порушення вимог п. 5 ст. 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”.
В порушення п.1ст.3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996 занижено вартість основних засобів на загальну суму 7152,16гривень.
В порушення п. 1.10 Інструкції з обліку необоротних активів бюджетних установ, затвердженої наказом Державного казначейства України від 17.07.2000 № 64, не проведено переоцінку окремих об’єктів необоротних активів на загальну суму 9005,00грн., залишкова вартість яких дорівнює нулю.
За результатами ревізії складено 1 протокол про адміністративне правопорушення за ст..164-2 ч.1 на головного бухгалтера Хобултівської сільської ради.
Управління агропромислового розвитку Володимир-Волинської райдержадміністрації
Проведеною ревізією виявлено порушення фінансової дисципліни та недостатній рівень контролю за законністю використання коштів Державного бюджету по програмі фінансова підтримка виробництва продукції рослинництва. Загальна сума виявлених фінансових порушень, які призвели до матеріальної шкоди (збитків) становить 62,5 тис. гривень, та порушень, що не призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 633,5 тис.гривень.
Ревізією встановлено, що згідно протоколу №1 від 23.11.2010 засідання комісії для формування реєстру сільськогосподарських підприємств, які мають право на отримання коштів, передбачених у Стабілізаційному фонді для державної підтримки виробництва продукції рослинництва, до реєстру сільськогосподарських підприємств, що мають право на отримання бюджетних коштів за вирощений цукровий буряк урожаю 2010 року включено СГ ТзОВ «Луга» (площа 125 га). Попередньою ревізією окремих питань фінансово-господарської діяльності в управлінні встановлено, що СГ ТОВ «Луга» в порушення вимог постанови Кабінету Міністрів України від 01.03.2007 №348 «Про затвердження порядку використання у 2008 році коштів, передбачених у державному бюджеті для розвитку тваринництва» безпідставно виплачено бюджетних коштів на загальну суму 240,9 тис.гривень. Відповідно до п.10 даної постанови в разі виявлення порушень припиняється надання будь-якої державної підтримки такому сільськогосподарському підприємству протягом поточного та трьох наступних бюджетних періодів. Проте, згідно даних управління в 2010 році за КПКВ 2801210 «Бюджетна тваринницька дотація та державна підтримка виробництва продукції рослинництва» СГ ТОВ «Луга» надано 62,5 тис.грн. дотації за вирощений цукровий буряк урожаю 2010 року. Кошти перераховано 24.11.2010 п\д №2 на суму 31000,00 грн., та 09.12.2010 п\д №12 на суму 31500,00 грн.
Внаслідок допущеного порушення Державному бюджету завдано матеріальної шкоди (збитків) на суму 62,5 тис.гривень.
Згідно з поясненням начальника Управління Кравчука Ю.І. члени комісії володіли інформацією про результати ревізії КРУ, однак враховуючи, що на момент рішення про внесення ТзОВ «Луга» до реєстру, судового рішення по справі за позовом КРУ до ТзОВ «Луга» не було прийнято, то комісія прийняла рішення про внесення господарства до реєстру. На даний час справа розглядається Львівським апеляційним окружним судом і остаточного рішення по ній не прийнято.
Разом з тим інформуємо, що суцільною ревізією щодо повноти поданих документів до районної комісії для отримання фінансової підтримки по програмі фінансова підтримка виробництва продукції рослинництва встановлено, що до реєстру сільськогосподарських підприємств, що мають право на отримання бюджетних коштів за вирощений цукровий буряк урожаю 2010 року включено сільгосптоваровиробників, які до заявки на отримання бюджетних коштів подали сертифікати відповідності, а не сертифікати, що засвідчують сортові та посівні якості насіння, чим порушено п.7 Порядку використання у 2010 році коштів Стабілізаційного фонду для державної підтримки виробництва продукції рослинництва, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 вересня 2010 р. N 897.
Відповідно до ст.1 Закону України «Про насіння і садивний матеріал», при реалізації імпортованого насіння на території України суб’єктами насінництва необхідно отримати сертифікат на насіння України, що засвідчує сортові та посівні якості насіння.
В порушення п.7 Порядку №897 проведено виплату бюджетних коштів 5 сільськогосподаським виробникам району на загальну суму 633,5 тис.гривень. Зокрема: ТзОВ «Пятидні» - 271,0 тис.грн., ЗАТ «Агросвіт» - 244,5 тис.грн., ТзОВ «Прогрес» - 57,0 тис.грн., ФГ «Агроінвест-Топилище» - 43,0 тис.грн., ПП «Володимирівка»- 18,0 тис.гривень.
При прийнятті рішення щодо надання фінансової підтримки сільгоспвиробникам комісія керувалася листами Української Державної насіннєвої інспекції від 18.02.2009 № 91-14-120 та від 16.11.2010 № 93-14-1336 в яких зазначено, що Сертифікати відповідності системи УкрСЕПРО визнаються нарівні з Сертифікатом на насіння України та Сертифікатом на насіння цукрових буряків.
Відповідно до пояснення начальника управління агропромислового розвитку РДА Кравчука Ю.І., що згідно Закону України «Про державне регулювання імпорту сільськогосподарської продукції», Українською державною насіннєвою інспекцією, як органом сертифікації в системі УкрСЕПРО, на насіння ввезене з-за меж України до квітня 2011 року, видавалися Сертифікати відповідності, що засвідчують сортові та посівні якості насіння сільськогосподарських культур, тому Сертифікати відповідності також бралися до уваги при прийнятті рішення для включення до реєстру сільськогосподарських підприємств.
Водночас, Мінагрополітики листом від 24.06.2011 № 37-13-1-7/9684 на запит ГоловКРУ України повідомило, що «не вбачає порушення при подачі до комісії … Сертифікату відповідності».
Керівникам всіх обревізованих об’єктів направлено вимоги щодо усунення допущених порушень та вдосконалення внутрішнього контролю за збереженням грошових коштів та матеріальних цінностей.
Про результати всіх контрольних заходів проінформовано райдержадміністрацію та правоохоронні органи. Матеріали двох ревізій (Зарічанської сільської ради та управління праці та соціального захисту населення РДА) передано Володимир-Волинській міжрайонній прокуратурі.
Станом на сьогодні залишаються невідшкодованими порушення виявлені ревізією в Управлінні агропромислового розвитку РДА.
Начальник
Володимир-Волинської
об’єднаної держфінінспекції С.Б.Юзефович
Про результати ревізії
фінансово – господарської діяльності
в Володимир – Волинському
міськрайонного центру зайнятості
за період з 01.10.2009 по 01.10.2011
Період фінансово-господарської діяльності Володимир-Волинського міськрайонного центру зайнятості з четвертого кварталу 2009 по жовтень 2011 року включно підлягав ревізії, що її провела Володимир – Волинська об’єднана державна фінансова інспекція.
В ході проведення контрольного заходу встановлено незаконних видатків на загальну суму 59115,41грн. та порушень, що не призвели до втрат на суму 152013,18 гривень.
Найбільш суттєвим є порушення пов’язане з списання коштів на видатки установи без фактичного отримання робіт (послуг).
Так, Володимир – Волинським центром зайнятості в травні місяці 2011 року були прийняті меблів від ТзОВ «Фабрика меблів ВЕЕМ» без забезпечення зі сторони «Постачальника» виконання усіх зобов’язань передбачених умовами договору поставки, а саме здійснення поставки товару за кількістю, якістю, асортиментом, комплектністю та монтажу меблів відповідно до специфікації в приміщені «Покупця», що суперечить вимогам ст.526 Цивільного кодексу, ст193 Господарського кодексу.
Проведення розрахунків Володимир – Волинським міськрайоним центром зайнятості з ТОВ «Фабрика меблів ВЕЕМ» по здійсненій поставці меблів в повному обсязі без виконання монтажних робіт зі сторони постачальника та невідображення по розрахунках суми вартості монтажних послуг, які фактично не виконані і відображення первісної вартості меблів в завищеному розмірі призвело до заподіяння матеріальної шкоди (збитків) на суму 57449,84 гривень.
Також, в ході ревізії встановлено, що при здійсненні закупівлі вищезгаданих меблів загальна вартість предмету закупівлі перевищує 100,0 тис.гривень.
Згідно вимог п.2.1Порядку визначення предмета закупівлі, затвердженого наказом Міністерства економіки України від 26.07.2010 р. N 921 предмет закупівлі товарів визначається замовником на основі Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016-97, затвердженого наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 30.12.97 №822, за показником п'ятого знака (класифікаційне угруповання "категорія") із зазначенням у дужках конкретної назви товару чи послуги).
Відповідно до Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016-97 предметом закупівлі проведеної Володимир – Волинським міськрайонним центром зайнятості в ТОВ «Фабрика меблів ВЕЕМ» є класифікаційне угруповання «категорія» 36.12.1 - «Меблі конторські та магазинні» .
Придбання Володимир – Волинським центром зайнятості в травні 2011 року меблів конторських на загальну суму 152013,18 грн. без проведення тендерної процедури є порушенням вимог ст.2 Закону України «Про здійснення державних закупівель» від 01.06.2010 № 2289.
Директору Володимир-Волинського міськрайонного центру зайнятості направлено вимоги про усунення порушень та притягнення винних осіб до відповідальності.
Інформацію про результати ревізії направлено Волинському обласному центру зайнятості, Володимир – Волинську міжрайонну прокуратуру.
За результатами ревізії складено 2 протоколи про адміністративне правопорушення.
Вжитими заходами Володимир – Волинським міськрайоним центром зайнятості забезпечено усунення виявлених порушень та посилено контроль за дотриманням в подальшому законодавства про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти.
Провідний державний
фінансовий інспектор
Володимир-Волинської ОДФІ М.В.Єдинак
Про результати ревізії
формування та виконання бюджету
Оваднівської сільської ради
за період з 01.05.2010 по 01.01.2012
Володимир - Волинською об’єднаною державною фінансовою інспекцію в лютому місяці 2012 року завершено проведення ревізії в Оваднівській сільській раді.
В ході проведеного контрольного заходу встановлено, що найбільш поширеними порушеннями є недотримання норм чинного законодавства під час нарахування заробітної плати працівникам сільської ради, дошкільного закладу освіти, закладів охорони здоров’я та культури.
В Оваднівській сільській раді встановлено низку порушень на загальну суму 26,85 тис. грн., як в частині зайвого нарахування заробітної плати та і в - недоотриманні доходів працівниками.
Зокрема, установлено недонарахування окремим фізичним особам індексації, не проведення коригування заробітної плати за час відпустки на суму 12,73 тис. гривень.
Водночас сільською радою проведено завищених витрат на оплату праці на загальну суму 9,09 тис. грн., через встановлення вихователям дитячого садка погодинних тарифних ставок у завищених розмірах та проведення індексації грошових доходів окремих працівників коли величина індексу споживчих цін не перевищувала поріг індексації, який встановлюється в розмірі 101 відсотка. Зазначені порушення призвели до зайвого перерахування 5,03 тис. грн. до державних цільових фондів.
Крім того одним із типових порушень є порушення пов’язанні з незабезпеченням контролю зі сторони сільської ради за правильністю справляння орендної плати за земельні ділянки Оваднівської сільської ради. .
Так, внаслідок несплати, по укладених договорах оренди, орендної плати за земельні ділянки ТЗОВ «Пан Продук+» недоотримано доходів від оренди землі бюджетами всіх рівнів та, як наслідок, завдано матеріальної шкоди (збитків) на загальну суму 16,79 тис. грн., а саме бюджету сільської ради - 12,74тис. грн., районному бюджету -1,45 тис.грн., обласному – 2,42 тис. гривень.
В ході проведення планового заходу в Оваднівській сільській раді також встановлено, що через недостатність фінансування мають місце порушення пов’язанні з несвоєчасним відображенням за даними бухгалтерського обліку кредиторської заборгованості за отриманні товари (надані послуги) та взяття боргових зобов’язання понад затверджені бюджетні асигнування.
Так, в Оваднівській сільській раді були занижені в обліку суми боргових зобов’язань по розрахунках з Володимир – Волинським госпрозрахунковим ринком на суму 8,17 тис.грн. та з філією ПАТ «Волиньгаз» Володимир – Волинського УГГ відповідно на 72,99 тис.гривень
Крім того у 2011 році підконтрольним об’єктом взято боргові зобов’язання перед Володимир – Волинським госпрозрахунковим ринком понад затверджені бюджетні асигнування під час закупівлі продуктів харчування для потреб дошкільного закладу освіти на суму 8,16 тис.гивень.
Як, висновок можна стверджувати, що причиною виникнення порушень, встановлених в ході планової ревізії Оваднівської сільської ради з однієї сторони є неналежне забезпечення сільської ради бюджетним фінансуванням, з другої - недостатній фінансовий контроль зі сторони посадових осіб.
За результатами ревізії складено 1 протокол про адміністративне правопорушення.
Сільському голові надіслано вимоги, спрямовані на усунення виявлених порушень та попередження їх виникнення в подальшому.
Про результати ревізії поінформовано Володимир – Волинську міжрайонну прокуратуру, райдержадміністрацію та районну раду.
Провідний державний
фінансовий інспектор
Володимир-Волинської ОДФІ М.В.Єдинак
Про результати ревізії
формування та виконання бюджету
Бубнівської сільської ради
за період з 01.01.2008 по 01.01.2012
Відповідно до Плану контрольно - ревізійної роботи контрольно-ревізійного відділу в Володимир-Волинському районі і м. Володимир – Волинському (далі- КРВ) на ІУ квартал 2011 року проведено планову ревізію формування та виконання бюджету Бубнівської сільської ради за період з 01.01.2008 по 01.01.2012 року.
Ревізією виявлено фінансових порушень на загальну суму 123,31 тис. грн. в тому числі, недоотримано фінансових ресурсів фізичними особами на загальну суму 7,77тис. грн., збитки від виплати фізичним особам, проведені в супереч вимогам чинного законодавства на загальну суму 11,93 тис.грн., недоотримання доходів місцевим бюджетом – 7,82тис.грн., районним -1,2 тис.грн., обласним – 2,00 тис. грн. та порушень, що не призвели до втрат фінансових і матеріальних ресурсів на суму 92,6 тис.грн.
Ревізією щодо своєчасності та повноти сплати орендної плати за землю встановлено, що відповідно до укладених Володимир-Волинською РДА договорів оренди земельних ділянок сільськогосподарського призначення за межами населених пунктів Бубнівської сільської ради з ТзОВ «Пан-Продукт +» від 10.01.2008 року, та з СГ ТзОВ «Колос» від 04.04.2005 року не сплачена належна орендна плата за землю строк якої настав в сумі 11011,15 грн., зокрема: СГ ТзОВ «Колос» -3872,94 грн. яка виникла в 2008 році та ТзОВ «Пан Продукт+» -7138,21 грн., яка виникла в 2010 році – 4111,22 грн. та в 2011 році проведено нарахування орендної плати 3026,99 грн. (штрафні санкції за несвоєчасну сплату орендної плати за землю), чим недотримано вимоги п.11 договору оренди землі та статей 526, 629 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 року № 435-ІV. ст. 96 п. «в» Земельного кодексу № 2768-ІІІ від 25.10.2001.
Враховуючи вимоги ст.66 та 69 Бюджетного кодексу України у 2010 році надходження коштів від орендної плати за землю зараховувались у відсотковому співвідношенні, до сільського бюджету 60 відсотків, районного 15 відсотків та до обласного у розмірі 25 відсотків. Внаслідок вищевказаних порушень в 2010 році бюджетом сільської ради недоотримано коштів в сумі 4790,40. грн., районним бюджетом – 1197,60тис. грн. та обласним –1996,00 гривень.
У 2011 році згідно ст. 69 Бюджетного кодексу України в редакції Закону України N 2856-VI від 23.12.2010 надходження коштів від плати за землю, в тому числі штрафних санкцій, виставлених податковими органами, зараховується в повному обсязі до доходів місцевого самоврядування, внаслідок чого місцевим бюджетом у 2011 році недоотримано коштів в сумі 3026,99 гривень.
Внаслідок несплати орендної плати за землю, бюджетами всіх рівнів недоотримано доходів протягом періоду з 01.01.2008 – 01.01.2012 року на загальну суму 11011,15 грн., а саме бюджетом сільської ради - 7817,39 грн., районним бюджетом -1197,60грн., обласним – 1996,00 гривень, чим завдано матеріальної шкоди (збитків) на зазначену суму.
Ревізією розрахунків з підзвітними особами в частині відшкодування витрат на відрядження встановлено, що в порушення п.1 постанови Кабінету Міністрів України від 19.03.2008 № 209 ”Про внесення змін до постанови КМУ від 23.04.1999 року № 663”, з 10 жовтня по 14 листопада 2011 року секретарю сільської ради, на підставі розпорядження сільського голови від 07.10.2011 року №1.5/3 та авансових звітів, не проведено відшкодування витрат (добових) за час відрядження за 5 діб в сумі 150,00 грн.,а також проживання в сумі 180,00грн., , внаслідок чого секретарю сільської ради завдано матеріальної шкоди (збитків) на загальну суму 330,00грн.
Ревізією дотримання законодавства при проведенні грошової індексації доходів працівникам сільської ради встановлено, в порушення ст.4 Закону України "Про індексацію грошових доходів населення" та п.4 “Порядку проведення індексації грошових доходів населення”, затвердженого Постановою КМУ від 17.07.2003р. № 1078 за період 2008-2009 років та ІУ кварталу 2011 року не проводилась індексація грошових доходів працівникам сільської ради, у грошовому виразі, яка включає оплату праці за виконану роботу згідно з тарифними ставками (окладами) і відрядними розцінками, доплати, надбавки, премії, гарантійні та компенсаційні виплати, передбачені законодавством, а також інші компенсаційні виплати, що мають постійний характер в межах прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що призвело до недоотримання доходів фізичними особами на загальну суму 5710,80 грн.
Крім того встановлено, що в порушення п.2 розділу ІІ Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.1995 року №100 з наступними змінами і доповненнями при нарахування матеріальної допомоги на оздоровлення працівникам управління протягом 2008-2011 років проведено з розрахунку за 12 місяців, а не за два останні місяці, що призвело до недоотримання доходів фізичними особами на загальну суму 1732,32 грн.
Дані порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків) фізичним особам на загальну суму 7443,12 гривень.
Також в порушення п.1.1 Порядку №1078 протягом 2010-2011 років працівникам управління та установ сільської ради зокрема: охорони здоров»я та культури проводилась індексація грошових доходів, коли величина індексу споживчих цін не перевищувала поріг індексації який встановлюється в розмірі 101 відсотка. Дане порушення призвело до зайво проведеної індексації грошових доходів на загальну суму 8506,31грн. та як наслідок нарахувань до державних цільових фондів в сумі 3087,79 грн., чим завдано матеріальної шкоди (збитків) сільській раді на загальну суму 11594,10 гривень.
Ревізією правильності нарахування матеріальної допомоги та премії встановлено, що в порушення п.1 ст.57 Закону України «Про освіту» в жовтні 2009 року та в липні 2010 року завідуючій ДНЗ с.Бубнів проведено нарахування та виплату матеріальної допомоги на оздоровлення з розрахунку середньомісячної заробітної плати, а не з посадового окладу, дане порушення призвело до зайвого нарахування та виплати матеріальної допомоги на оздоровлення за вищевказаний період на загальну суму 236,30грн. та як наслідок нарахувань до державних цільових фондів в сумі 85,77 гривень.
Ревізією дотримання законодавства при проведенні індексацій, дооцінок та іншого перегляду вартості необоротних активів встановлено, що в порушення п. 1.10 Інструкції з обліку необоротних активів бюджетних установ, затвердженої наказом Державного казначейства України від 17.07.2000 № 64, сільською радою не проведено переоцінку окремих об’єктів необоротних активів, залишкова вартість яких дорівнює нулю.
В ході ревізії відповідною постійно діючою комісією сільської ради проведено дооцінку зазначених об’єктів та збільшено по бухгалтерському обліку їх балансову вартість на загальну суму 92600,00 гривень.
За порушення законодавства на відповідальних працівників складено 1 протокол про адміністративне правопорушення за ст.164-2 КУпАП.
Провідний державний
фінансовий інспектор
Володимир-Волинської ОДФІ Л.О.Романчук
.gif){kind=small}
